一、企业所得税政策调整

1. 税前扣除政策

• 新增税前扣除凭证规定：公益事业捐赠票据，无论是电子还是纸质形式，均被赋予同等法律效力，可作为税前扣除的有效凭证。

• 设备器具一次性扣除：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2. 税率优惠

• 特定区域优惠税率：位于河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域且符合条件的鼓励类产业企业，可享受15%的优惠税率。

• 小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负降至5%。具体来说，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳。

• 高新技术企业与技术先进型服务企业优惠税率：可享受15%的税率优惠。

3. 抵免政策

• 专用设备数字化、智能化改造投入抵免：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业用于专用设备数字化、智能化改造的投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按10%的比例抵免当年应纳税额。当年不足抵免的，可结转至以后5个纳税年度抵免。

二、其他税收政策

1. 产业税收优惠政策

• 产业结构调整政策：《产业结构调整指导目录》明确了鼓励类、限制类和淘汰类产业，鼓励类产业可享受相关优惠政策，如企业所得税优惠、进口设备免税等。

• 环保产业政策：对从事节能环保产业的企业，给予税收优惠、财政补贴等支持。如购置环保设备可享受企业所得税抵免政策。

2. 地区税收优惠政策

• 在一些地区，对个体工商户、个人独资企业实行核定征收，年利润500万以内的个体户综合税率可低至2%左右。

• 地方政府为吸引企业入驻，可能对企业缴纳的税款按一定比例予以返还。

• 特定区域税收优惠：如新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个经济特区，自企业取得第一笔生产经营收入起，五年之内免征企业所得税。深圳前海、河套深圳园区、珠海横琴、广州南沙、福建平潭、海南自贸港、上海临港新片区等区域，也对符合条件的企业提供税收优惠政策。

三、注意事项

1. 政策时效性：税收政策可能因国家税收征管调整而改变，企业应关注政策的时效性和调整风险。

2. 合法合规经营：企业注册及经营活动必须严格遵守国家法律法规，不得为享受税收优惠而进行虚假注册、虚构业务等违法违规行为。

3. 税务风险管理：企业应按时准确申报纳税，避免逾期申报或申报不实等问题。同时，要关注税务机关的监管动态，积极配合税务检查。

综上所述，2025年的公司税收政策涉及多个方面，企业应密切关注相关政策变化，合理规划税务策略，以降低税务风险并享受税收优惠。

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